מדריך המס 2011-2012

פרק א - כללי: עיקרי החוק לשינוי נטל המס (ועדת טרכטנברג), תכנוני מס אגרסיביים, פרה רולינג, הארכת התיישנתו שומה, יחיד או חברה בע"מ, נדלן להשקעה בישראל- יחיד או חברה, מיסוי השקעות בנדל"ן בארה"ב, החשבונאות ודיני המס, גילוי מרצון, שינויים עיקריים במיסוי קבוצות רכישה; פרק ב- מיסוי חברות: שיעור מס חברות, רווחי הון ושבח מקרקעין, פחת, בסיס הדיווח למס הכנסה - מצטבר או מזומן, הוצאות המוכרות על בסיס מזומן, רכבי תאגיד אשר אינם רשומים על שם התאגיד, חברה משפחתית וחברה שקופה, רכישה עצמית של אג"ח והסדרי חוב; פרק ג- מיסוי בעלי שליטה: משיכות בעלים יחידים, הלוואות בעלים יחידים, סעיף 3(ט) ו- 3(י) - ריבית רעיונית, שטרי הון לחו"ל, קיזוז הפסדים מניירות ערך כנגד הכנסות מדיבידנד, דמי ניהול והשתתפות בהוצאות, עלויות בקשר לבעל שליטה, מיסוי הכנסות ורווחים מהון, שיעור מס מופחת של 12% על רווחים ראויים לחלוקה שנצברו עד תום שנת 2002, מיסוי מוניטין שנצמח, חישוב נפרד לבני זוג העובדים בעסק משותף; פרק ד- מיסוי יחידים:  מדרגות הכנסה ושיעורי מס, נקודות זיכוי, מיסוי הכנסות ורווחים מהון (לרבות מיסוי ניירות ערך סחירים), מיסוי הכנסות משכר דירה למגורים בישראל, מיסוי הכנסות מהשכרה בחו"ל, הקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים, הקלות מס לתושבי חוץ, חובת הגשת דוח שנתי מקוון, ביטוח לאומי לעצמאיים, הפרשות סוציאליות, פריסת מענק פרישה והפרשי שכר למספר שנות מס, החזרי מס לשכירים; פרק ה- קיזוז הפסדים: הפסד עסקי, הפסדי הון, רכישת חברה עם הפסדים צבורים, קיזוז הפסדי בן זוג כנגד הכנסות בן זוגו, המלצות ודגשים לתום שנה; פרק ו- נתונים לתיאום הוצאות עודפות: כללי, כיבודים, אירוח, מתנות, אש"ל בארץ, הוצאות בקשר לנסיעה ושהייה בחו"ל, הוצאות לינה בישראל, הוצאות ביגוד, עלויות החזקת טלפון, ניכוי הוצאות רכב, שווי רכב; פרק ז - מע"מ : שיעורי מס ערך מוסף, מועד החיוב במס, מועד הוצאת חשבונית, עסקאות אקראי במקרקעין, שירות לתושב חוץ - מע"מ אפס, ניכוי מס תשומות בגין הוצאות אירוח, ניכוי מס בגין תשומות מעורבות, ניכוי מס תשומות בגין כלי רכב, נוהל תיקון חשבונית, מעבר לדיווח מקוון, הקצאת מספרים לחשבוניות מס, דוח שנתי לאיחוד עוסקים, ניכוי תשומות בגין ייזום עסק, סכומים ושיעורים עיקריים במע"מ; פרק ח- שונות: חובות אבודים,  הוצאות אסורות,הפרשות, תרומות, מחירי העברה, אופציות לעובדים ואחרים, ניהול ספרים,  מועדי דיווח ותשלום.

לצפייה במדריך לחץ כאן.