מדריך המס 2010-2011

הננו שמחים להגיש לכם את "מדריך המס 2010-2011" אשר נועד לסייע לכם בהיערכות נאותה לקראת תום שנת המס 2010 ותחילת שנת המס 2011. להלן נושאי החוברת:

פרק א - כללי: תכנוני מס אגרסיביים, פרה רולינג, הארכת התיישנתו שומה, יחיד או חברה בע"מ, נדלן להשקעה בישראל- יחיד או חברה, חשבונאות ודיני המס, גילוי מרצון; פרק ב- מיסוי חברות: שיעור מס חברות, רווח יהון ושבח מקרקעין, פחת, בסיס הדיווח למס הכנסה - מצטבר או מזומן, הוצאות המוכרות על בסיס מזומן, ביטול חוק התיאומים, רכבי תאגיד אשר אינם רשומים על שם התאגיד, חברה משפחתית וחברה שקופה, רכישה עצמית של אג"ח והסדרי חוב; פרק ג- מיסוי בעלי שליטה: משיכות בעלים, הלוואות בעלים יחידים, סעיף 3(ט) ו- 3(י) - ריבית רעיונות, קיזוז הפסדים מניירות ערך כנגד הכנסות מדיבידנד, דמי ניהול והשתתפות בהוצאות, עלויות בקשר לבעל שליטה, מיסוי הכנסות ורווחים מהון, מיסוי מוניטין שנצמח, חישוב נפרד לבני זוג העובדים בעסק משותף; פרק ד- מיסוי יחידים:  מדרגות הכנסה ושיעורי מס, נקודות זיכוי, מיסוי הכנסות ורווחים מהון (לרבות מיסוי ניירות ערך סחירים), מיסוי שכר דירה למגורים בישראל, מיסוי הכנסות מהשכרה בחו"ל, הקלות במס לעולים חדשים ותושבים חוזרים, הקלות מס לתושבי חוץ, חובת הגשת דוח שנתי מקוון, ביטוח לאומי לעצמאיים, הפרשות סוציאליות, פריסת מענק פרישה והפרשי שכר למספר שנות מס, החזרי מס לשכירים; פרק ה- קיזוז הפסדים: הפסד עסקי, הפסדי הון, רכישת חברה עם הפסדים צבורים, קיזוז הפסדי בן זוג כנגד הכנסות בן זוגו פרק ו- נתונים לתיאום הוצאות עודפות: כללי, כיבודים, אירוח, מתנות, אש"ל בארץ, הוצאות בקשר לנסיעה ושהייה בחו"ל, הוצאות לינה בישראל, הוצאות ביגוד, עלויות החזקת טלפון, ניכוי הוצאות רכב, שווי רכב; פרק ז - מע"מ : שיעורי מס ערך מוסף, מועד החיוב במס, מועד הוצאת חשבונית, עסקאות אקראי במקרקעין, שירות לתושב חוץ מע"מ אפס, ניכוי מס תשומות בגין הוצאות אירוח, ניכוי מס בגין תשומות מעורבות, ניכוי מס תשומות בגין כלי רכב, נוהל תיקון חשבונית, מעבר לדיווח מקוון, דוח שנתי לאיחוד עוסקים, ניכוי תשומות בגין ייזום עסק, סכומים ושיעורים עיקריים במע"מ; פרק ח- שונות: חובות אבודים, הפרשות, הוצאות אסורות, הפרשות, תרומות, מחירי העברה, ניהול ספרים, אופציות לעובדים ואחרים, ניכוי מס במקור משירותים ונכסים, מועדי דיווח ותשלום.

לצפייה במדריך לחץ כאן.